Odpovede pre začínajúcich podnikateľov.

Často kladené otázky

Otázka č. 1
Sme slovenská spoločnosť, platiteľ DPH a česká firma – platiteľ dane si objednala od nás službu prepravy tovaru v rámci Slovenska (z Čadce do Bratislavy). Máme službu prepravy fakturovať so slovenskou DPH, keďže sa tovar prepravuje v SR alebo bez DPH?
Odpoveď:
Faktúru pre českého platiteľa vystavíte bez DPH so slovnou informáciou „prenesenie daňovej povinnosti“, pretože miesto dodania prepravnej služby pre príjemcu – zdaniteľnú osobu je v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH tam, kde je príjemca služby usadený – v ČR (t.j. nie tam, kde sa reálne preprava tovaru vykoná).

Otázka č. 2
Sme stavebná firma – platiteľ DPH, prijali sme objednávku na dodávku stavebných prác v SR od slovenskej firmy s prideleným IČ DPH. Overovaním IČ DPH na internetovej stránke www.financnasprava.sk sme zistili, že objednávateľ je osoba, ktorej bolo pridelené IČ DPH z titulu registrácie podľa § 7 zákona o DPH. Budeme objednávateľovi fakturovať stavebné práce s prenosom daňovej povinnosti alebo bežným spôsobom s 20 % DPH?
Odpoveď:
Prenos daňovej povinnosti pri dodaní stavebných prác podľa § 69 ods. 12 písm. j) zákona o DPH sa uplatní len medzi platiteľmi DPH, t.j. ktorí sú registrovaní pre DPH podľa § 4, § 4b, § 5 a § 6 zákona o DPH. To znamená, že ak je odberateľom osoba registrovaná podľa § 7 zákona o DPH (prípadne podľa § 7a zákona o DPH), stavebné práce dodávateľ fakturuje bežným spôsobom s 20 % DPH.

Otázka č. 3
Fyzická osoba, ktorá je občanom Slovenskej republiky a má registrovaný trvalý pobyt na tomto území, dlhodobo žije a pracuje v zahraničí, kam sa presťahovala s celou rodinou. Na území Slovenskej republiky sa zdržiava a je fyzicky prítomná len príležitostne a krátkodobo, a to počas dovolenky, návštevy rodičov. Z uvedeného dôvodu došlo u nej k zmene daňovej rezidencie. Môže požiadať správcu dane v SR o vystavenie potvrdenia, že nie je daňovým rezidentom SR?
Odpoveď:
Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou v SR (daňový nerezident SR) nemôže požiadať správcu dane o vystavenie potvrdenia o tom, že nie je daňovým rezidentom SR.
Správca dane nepotvrdzuje skutočnosti, že príslušný daňovník nie je daňovým rezidentom SR, resp. že u daňovníka došlo v príslušnom zdaňovacom období k zmene daňovej rezidencie.
Potvrdenie o daňovej rezidencii mu môže vystaviť len štát, kde je v skutočnosti daňovým rezidentom.

Otázka č. 4
Zahraničná spoločnosť si zriadila na území SR organizačnú zložku. Môže požiadať správcu dane o vydanie potvrdenia o tom, že organizačná zložka je daňovým rezidentom SR?
Odpoveď:
Podľa slovenského práva organizačná zložka nemá právnu subjektivitu. Nositeľom subjektivity je zahraničný subjekt, ktorý prostredníctvom organizačnej zložky vykonáva na území SR podnikateľskú činnosť.
Správca dane nevydáva potvrdenie o daňovej rezidencii pre organizačnú zložku zahraničnej spoločnosti umiestnenú na území SR, nakoľko v takom prípade nie sú splnené podmienky podľa platného legislatívneho rámca pre potvrdenie týchto skutočností.

Otázka č. 5
Nestihol som podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2019 do 2.11.2020. Keďže som ho podal oneskorene, budem mať vyrubenú pokutu?
Odpoveď:
Ak ste nedodržali lehotu na podanie daňového priznania zo závažných dôvodov, môžete podať na daňový úrad žiadosť o odpustenie zmeškania lehoty podľa § 29 zákona o správe daní (daňového poriadku). Daňový úrad po posúdení dôvodov uvedených v žiadosti môže odpustiť zmeškanie lehoty a pokutu za oneskorené podanie daňového priznania nevyrubí.

Otázka č. 6
Dosiahol som príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorý nie je oslobodený od dane z príjmov, pričom k podpisu kúpnej zmluvy došlo dňa 20.12.2019 ale kúpna cena bola zaplatená až 15.1.2020. V ktorom zdaňovacom období mám vysporiadať svoju daňovú povinnosť?
Odpoveď:
V uvedenom prípade vysporiadate svoju daňovú povinnosť pri dosiahnutí príjmu z predaja nehnuteľnosti v daňovom priznaní podávanom za zdaňovacie obdobie roka 2020, t. j. do konca marca 2021, keďže k prijatiu finančných prostriedkov došlo až v roku 2020.

Otázka č. 7
V lehote do 31. marca 2020 si obchodná spoločnosť oznámením nepredĺžila lehotu na podanie daňového priznania a daňové priznanie podala v súlade s § 21 ods. 1 zákona č. 67/2020 Z. z. až v októbri 2020. Z podaného daňového priznania za rok 2018 právnická osoba nemala povinnosť platiť preddavky na daň, z podaného daňového priznania za rok 2019 má právnická osoba povinnosť platiť štvrťročné preddavky na daň. Je spoločnosť povinná do konca novembra 2020 zaplatiť rozdiel na preddavkoch od začiatku roka?
Odpoveď:
Právnická osoba v období od 01. januára 2020 do októbra 2020 preddavky na daň neplatí. Od novembra 2020 daňovník platí štvrťročné preddavky na daň – t. j. prvý štvrťročný preddavok zaplatí za IV. štvrťrok 2020 splatný 31.12.2020 . Rozdiel vzniknutý na zaplatených preddavkoch na daň od začiatku zdaňovacieho obdobia daňovník nie je povinný zaplatiť v nadväznosti na § 24a ods. 7 zákona č. 67/2020 Z. z. účinný od 21.07.2020.

Otázka č. 8
Právnická osoba podala daňové priznanie v termíne do 02. novembra 2020. Dokedy je potrebné zaplatiť daň, aby správca dane poukázal podiel zaplatenej dane z uvedeného daňového priznania?
Odpoveď:
Pre účely poukázania podielu zaplatenej dane je daňovník (poskytovateľ podielu zaplatenej dane) povinný daň zaplatiť do 15 dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania, t. j. do 18. novembra 2020 (nakoľko 17. novembra je štátny sviatok).

Otázka č. 9
Musím ukončiť používanie pokladnice e-kasa klient, keď ju nebudem dlhšie obdobie používať ?
Odpoveď:
Ak nebudete dlhšie obdobie používať pokladnicu, nemáte povinnosť ukončiť jej používanie. Zo zákona č. 289/2008 Z. z. o elektronických registračných pokladniciach táto povinnosť priamo nevyplýva.

Otázka č. 10
Dobrý deň, chcem sa spýtať, ako dlho trvá doručenie prístupových kódov do e-kasy?
Odpoveď:
V prípade ORP /online registračná pokladnica/, Vám na základe Vami elektronicky zaslanej žiadosti budú pridelené kódy, ktoré si stiahnete vo Vašej osobnej internetovej zóne v časti EKASA cca 1- 2 dni.
V prípade VRP /virtuálna registračná pokladnica/, Vám na základe Vami elektronicky zaslanej žiadosti budú pridelené kódy/ prihlasovacie údaje (login a heslo) doručené doporučene poštou na adresu sídla/trvalého pobytu cca do14 dní.